근로장려금 소득 기준 세전인가 세후인가｜총소득 계산법

근로장려금 소득 기준 세전인가 세후인가｜총소득 계산

 

근로장려금을 신청할 때 가장 많이 헷갈리는 부분이 소득 기준입니다. 월급 통장에 실제로 입금된 세후 실수령액으로 판단하는지, 세금과 4대 보험료를 공제하기 전 세전 급여로 판단하는지 궁금한 분들이 많습니다.

 

결론부터 말씀드리면 근로장려금 소득 기준은 원칙적으로 세후 실수령액이 아니라 세전 소득을 기준으로 합니다. 다만 급여명세서에 표시된 모든 항목이 포함되는 것은 아니며, 비과세소득은 제외될 수 있습니다.

 

 

 

근로장려금 소득 기준은 세전인가요?

근로장려금에서 말하는 근로소득은 일반적으로 회사에서 지급받은 세전 총급여액입니다. 소득세, 지방소득세, 국민연금, 건강보험료, 고용보험료 등을 공제한 통장 입금액이 아닙니다.

 

예를 들어 월 세전 급여가 200만 원이고 세금과 4대 보험료를 공제한 실수령액이 180만 원이라면, 근로장려금 소득을 계산할 때는 원칙적으로 180만 원이 아닌 세전 급여 200만 원을 기준으로 확인합니다.

 

구분	근로장려금 반영 여부
세전 과세 급여	포함
소득세·지방소득세	공제하기 전 금액 기준
국민연금·건강보험료 등	공제하기 전 금액 기준
비과세소득	원칙적으로 제외
통장 실수령액	판정 기준 아님

2026년 근로장려금 총소득 기준

2026년 정기신청은 원칙적으로 2025년 귀속 소득을 기준으로 심사합니다. 2025년 부부합산 연간 총소득이 다음 기준금액 미만이어야 합니다.

가구 유형	부부합산 총소득 기준
단독가구	2,200만 원 미만
홑벌이가구	3,200만 원 미만
맞벌이가구	4,400만 원 미만

기준금액과 정확히 같으면 ‘미만’ 요건을 충족하지 못합니다. 예를 들어 단독가구의 총소득이 정확히 2,200만 원이라면 소득요건에서 제외될 수 있습니다.

 

 

근로장려금 총소득 계산법

근로장려금 신청자격을 판단하는 총소득은 근로소득만 의미하지 않습니다. 신청자와 배우자의 다음 소득을 합산합니다.

• 근로소득: 총급여액
• 사업소득: 총수입금액 × 업종별 조정률
• 종교인소득: 총수입금액
• 기타소득: 총수입금액 − 필요경비
• 이자·배당·연금소득: 총수입금액

계산식으로 정리하면 다음과 같습니다.

부부합산 총소득 = 근로소득 + 조정된 사업소득 + 종교인소득 + 기타소득 + 이자·배당·연금소득

비과세소득과 퇴직소득, 양도소득은 근로장려금 총소득 판정에서 제외됩니다.

 

 

 

총소득과 총급여액 등은 다릅니다

근로장려금에서는 총소득과 총급여액 등이라는 두 가지 개념을 구분해야 합니다.

구분	용도	포함되는 소득
총소득	신청자격 판정	근로·사업·종교인·이자·배당·연금·기타소득
총급여액 등	장려금 지급액 산정	근로·조정된 사업·종교인소득

따라서 이자나 연금소득 때문에 신청자격을 판단하는 총소득 기준을 초과할 수 있지만, 해당 소득이 근로장려금 지급액을 계산하는 총급여액 등에 그대로 포함되는 것은 아닙니다.

직장인 총소득 계산 예시

사례 1. 단독가구 직장인

• 2025년 세전 총급여액: 2,000만 원
• 세후 실수령액: 1,800만 원
• 이자소득: 30만 원

총소득은 세후 실수령액 1,800만 원이 아니라 세전 총급여액 2,000만 원과 이자소득 30만 원을 합한 2,030만 원입니다. 단독가구 기준인 2,200만 원 미만이므로 소득요건은 충족할 수 있습니다.

사례 2. 맞벌이가구

• 신청인 총급여액: 2,300만 원
• 배우자 총급여액: 1,900만 원
• 부부합산 이자소득: 100만 원

부부합산 총소득은 4,300만 원입니다. 맞벌이가구 기준인 4,400만 원 미만이므로 소득요건 범위에 들어갈 수 있습니다. 다만 재산요건과 가구요건도 함께 충족해야 최종 지급 대상이 됩니다.

급여명세서에서 무엇을 확인해야 하나요?

월별 통장 입금액을 모두 더하기보다는 회사가 발급한 근로소득 원천징수영수증의 총급여을 확인하는 것이 정확합니다. 홈택스 또는 손택스의 소득자료에서도 국세청에 신고된 근로소득을 확인할 수 있습니다.

일용근로소득이나 여러 직장에서 받은 급여가 있다면 한 곳의 급여만 확인하지 말고 해당 연도에 발생한 근로소득을 모두 확인해야 합니다.

자주 묻는 질문

월급 통장에 입금된 금액을 합산하면 되나요?

아닙니다. 통장 입금액은 세금과 4대 보험료 등이 차감된 세후 금액이므로 정확한 기준이 아닙니다. 원천징수영수증에 표시된 세전 총급여액을 확인하는 것이 좋습니다.

상여금과 성과급도 포함되나요?

과세 대상 상여금과 성과급은 일반적으로 근로소득에 포함됩니다. 다만 세법상 비과세 요건을 충족한 금액은 제외될 수 있습니다.

퇴직금도 총소득에 포함되나요?

퇴직소득은 근로장려금 총소득 판정에서 제외됩니다. 다만 퇴직 전에 받은 일반 급여와 과세 대상 수당은 근로소득으로 반영됩니다.

국민연금도 총소득에 포함되나요?

국민연금 등 연금소득은 신청자격을 판단하는 총소득에 반영될 수 있습니다. 다만 장려금 지급액을 산정하는 ‘총급여액 등’에는 포함되지 않습니다.

소득요건만 충족하면 지급받을 수 있나요?

아닙니다. 가구요건과 재산요건, 신청 제외 사유까지 모두 충족해야 합니다. 신청 후 국세청 심사 과정에서 확인된 소득이 신청 당시 예상한 금액과 다르면 지급액이 줄거나 지급 제외될 수 있습니다.

핵심 내용 정리

• 근로장려금 근로소득은 세후가 아닌 세전 총급여액 기준입니다.
• 소득세와 4대 보험료를 공제하기 전 금액을 확인합니다.
• 세법상 비과세소득은 원칙적으로 제외됩니다.
• 신청자격 판정에는 부부의 이자·배당·연금·기타소득도 반영됩니다.
• 총소득은 자격 판정, 총급여액 등은 지급액 산정에 사용됩니다.
• 2026년 신청은 원칙적으로 2025년 귀속 소득을 기준으로 합니다.

정확한 소득은 급여 통장보다 근로소득 원천징수영수증과 홈택스 소득자료를 통해 확인하는 것이 안전합니다. 예상 소득만 보고 판단하지 말고 배우자 소득과 다른 종류의 소득까지 함께 확인하시기 바랍니다.

※ 본문은 일반적인 정보 제공을 목적으로 작성되었습니다. 개인별 지급 여부와 지급액은 국세청 심사 결과에 따라 달라질 수 있습니다.

출처: 국세청 근로·자녀장려금 신청자격 안내

 

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